您好，您的 1 萬元存款已到賬，當前餘額 12500 元。
這條短信的出現，其實在銀行系統裏已經完成了一整套記賬操作：賬户餘額更新 > 銀行現金科目變動 > 憑證歸檔。
我們每天在銀行的存錢、轉賬、辦貸款等等，其實銀行基本都在進行賬務處理。
一、對內賬和對外賬
銀行的賬務體系分為兩條線，一條線管自己，一條線服務客户，兩者互不干擾、又相互關聯。
對內賬務
銀行自己的賬，核心是算清銀行自己的資產和負債。
比如櫃枱裏的現金（庫存現金科目）、網點的 ATM 機和辦公電腦（固定資產科目）、客户辦業務時多存的 10 塊錢（暫收款科目），甚至銀行給員工發的工資（應付職工薪酬科目），都要記在對內的賬務裏。
舉個例子：銀行花5萬元買了一台自助終端，對內賬務就會記固定資產增加5萬，庫存現金減少5萬，清晰反映自身資產的變動。
會計分錄：
借：固定資產 5萬
貸：庫存現金 5萬資產類科目借增貸減。
對外賬務
客户的賬，銀行給外部主體開的賬，每一個賬户都對應着具體的客户、企業、合作機構。
比如儲蓄卡賬户、企業的經營性貸款賬户、銀行之間的資金拆借賬户，都屬於對外賬務。
你轉 1 萬元到同一個銀行的另一個人的賬户裏，對外賬務就會給你的賬户記餘額減少 1 萬，同時給收款人的賬户記餘額增加 1 萬（不收手續費等的情況下）
會計分錄：
借：客户存款--個人活期存款（付款人户）1萬
貸：客户存款--個人活期存款（收款人户）1萬負債類科目借減貸增。（客户存款屬於銀行的負債）
二、賬號不是隨便編的
為什麼儲蓄卡卡號是 19 位，而銀行內部的賬户號更長？其實這些數字不是隨機生成的，一般都是有一定組成規律的，就像我們的身份證號一樣。
外部儲蓄賬號
常用的儲蓄卡、存摺賬號都是 19 位，結構可以拆解為「6 位城市行代碼 +4 位網點號 +2 位幣種 +2 位儲種 +4 位序號 +1 位校驗位」。
上面的規則只是一種可能組成的情況，最標準的説法是前 6 位是卡 bin，卡組織分配，7-18 位由髮卡行自行決定怎麼用，最後一位校驗位是根據前面 18 位算出來的，同時這個號只是介質的編號，不是記賬的賬號。
內部賬號
銀行內部核算用的賬號長達 20 位以上，結構是可以是「2 位帳本別 +4 位機構號 +4 位一級科目 +2 位二級科目 +2 位三級科目 +6 位序號 + 校驗位」。比如“0112021001010000000198”這個內部賬號，“01”代表人民幣賬本，“1202”是杭州某支行，“1001”是一級科目“庫存現金”，“01”是二級科目“櫃枱現金”，後面的序號代表具體的現金保管崗位。
通過這個賬號，銀行能一眼看出：這筆錢是杭州某支行櫃枱的現金，屬於庫存現金科目——精準到“哪筆錢、在哪、歸哪個科目”。
三、賬户和憑證：
如果把銀行賬務比作寫日記，那麼賬户就是日記本，憑證就是日記的素材來源——沒有憑證，不能記賬；沒有賬户，無處記賬，兩者缺一不可。
賬户：記賬 T 型日記本
銀行的賬户都採用T 型結構，就像一個翻開的日記本，左邊叫借方，右邊叫貸方。
對於你的儲蓄卡（活期存款賬户）來説，貸方記存款增加，借方記取款減少——你存 1 萬，貸方記 1 萬，餘額增加；你取 5 千，借方記 5 千，餘額減少。
而對於銀行的貸款賬户來説，邏輯正好相反：企業貸 100 萬，銀行的“貸款”科目借方記 100 萬（資產增加），企業的“活期存款”科目貸方記 100 萬（負債增加）。
圖片來自簡明銀行會計程序員視角
這種左借右貸的規則，確保每一筆資金變動都有明確的記錄方向。
憑證
憑證是銀行記賬的鐵證，它是記賬合法證據，它分為原始憑證和記賬憑證。
比如你去銀行存現金時填的《現金存款憑條》，上面有你的簽名、存款金額、日期等信息，這就是原始憑證，證明這筆業務真的發生了；
銀行櫃員把這張憑條掃描存檔，然後根據憑條內容製作記賬憑證，上面會寫清楚借：庫存現金 1000 元，貸：活期存款-張三 1000 元，它是登記賬户的直接依據。
哪怕過了幾年，你對這筆存款有疑問，銀行也能調出這兩張憑證作為證據——這就是先留證、再記賬的嚴謹性。
現在電子化普及後，很多憑證變成了電子形式，但“證據鏈”的邏輯完全沒變。
四、賬務組織
銀行每天要處理幾十萬筆業務，怎麼保證賬不會記錯？答案是雙重保險。
明細核算和綜合核算兩條線同時記賬，最後相互核對，形成賬賬相符的閉環——就像兩個人同時記同一本賬，最後對一下數字，確保沒有偏差。
明細核算
明細核算是按户記賬，它記錄每一個具體賬户的變動，相當於給每個客户、每個機構建了一本專門明細賬。
比如你的儲蓄卡，3 月 1 日存 1 萬、3 月 5 日取 5 千、3 月 10 日收到工資 2 萬，這些明細都會逐筆記錄在你的分户賬裏，包含時間、金額、業務類型等要素；
再比如某企業的貸款賬户，每月還多少本金、多少利息，也會一筆一筆記清楚。通過明細核算，銀行能隨時回答張三的賬户現在有多少錢，某企業還欠多少貸款這類具體問題。
綜合核算
綜合核算是按科目記賬，把同一類業務的明細彙總起來，形成總賬。
比如把所有活期存款客户的明細金額加起來，就是活期存款科目的總賬金額；
把所有貸款客户的未還本金加起來，就是貸款科目的總賬金額。
綜合核算反映的是銀行某類業務的整體情況，比如今天全行業務的活期存款總餘額是多少，本月貸款總髮放額有多少，幫助銀行管理層掌握整體經營數據。
這兩條線的核心關聯是同憑同源——用同一份憑證記賬，最後數字必須完全一致。
比如所有活期存款客户的明細金額總和，必須等於活期存款科目的總賬金額；
如果不等，説明要麼明細記錯了，要麼總賬彙總錯了，銀行櫃員就得連夜排查，直到找到問題所在。這種雙向核對的機制，是銀行賬務不出錯的關鍵。
五、4 種分户賬
明細核算的核心載體是分户賬，銀行根據賬户的業務特點，設計了 4 種分户賬。
- 甲種賬，簡易餘額型賬户 ：銀行內部經費賬户、企業保證金賬户等無需計息的賬户，系統會默認設置為“僅記錄借貸發生額及餘額”模式，櫃員可直接調取實時餘額。
- 乙種賬，計息積數型賬户 ：你的活期存款賬户在系統中仍保留“積數自動累加”功能——每筆資金變動後，系統實時更新賬户餘額並計算當日積數，結息日自動用總積數算出利息，省去了手工抄錄積數的麻煩。
- 丙種賬，雙向餘額型賬户 ：銀行同業往來、清算資金往來等賬户，系統會預設“借貸雙餘額”字段，餘額方向變動時自動切換賬户性質（資產/負債），比如銀行拆入資金時顯示貸方餘額（負債），拆出時顯示借方餘額（資產）。
- 丁種賬，逐筆銷賬型賬户 ：託收、保函等一次性業務，系統會為每筆業務生成專屬“銷賬標識”，業務結清後自動標記“已銷賬”並關聯結清時間，還能實時統計“未銷賬筆數”。
六、每日賬務總結
銀行櫃員常説軋不平賬就不下班，這裏的軋賬就是每天營業結束後的賬務總結。不管當天有多少筆業務，都必須通過三樣東西把賬軋平。
科目日結單
科目日結單是商業銀行按每一會計科目彙總當日所有傳票（憑證）的借貸發生額、傳票張數，並據以登記總賬的彙總憑證，本質是 “科目級別的當日借貸發生額彙總表”，需嚴格遵循會計科目性質（資產 / 負債 / 所有者權益）的借貸記賬規則。
科目日結單是按會計科目彙總當天的憑證，相當於每個科目的當日收支彙總表。
比如庫存現金科目（銀行的資產類科目，借方記增加、貸方記減少）：當天所有客户現金存款業務（銀行收到現金，庫存現金增加）對應的憑證金額加總為 50 萬（借方發生額），所有客户現金取款業務（銀行支付現金，庫存現金減少）對應的憑證金額加總為 30 萬（貸方發生額），那麼庫存現金科目的日結單就會記錄：借方發生額 50 萬，貸方發生額 30 萬。
每個科目都要做一張日結單，它是連接明細核算和綜合核算的橋樑——明細核算的憑證彙總成日結單，再用日結單登記綜合核算的總賬。
總賬
總賬是按科目設立的賬簿，每天根據科目日結單登記借方、貸方發生額，並結出當日餘額
每月結束後，還要彙總本月累計發生額。比如活期存款科目，每天登記當天的收支和餘額，月底彙總這個月一共吸收了多少活期存款、付出了多少利息。
總賬是銀行編制財務報表的基礎，比如資產負債表中的活期存款餘額，就來自總賬的“活期存款”科目月末餘額。
日計表
日計表是每天賬務的最終體檢報告，彙總了所有科目的當日借方發生額、貸方發生額、期初餘額、期末餘額。
它的核心作用是檢驗借貸平衡——所有科目的借方發生額總和，必須等於貸方發生額總和；所有科目的借方餘額總和，必須等於貸方餘額總和。
這就是會計的鐵律：有借必有貸，借貸必相等。如果日計表不平衡，説明當天的賬肯定有問題，可能是憑證填錯了、彙總錯了，或者登記錯了，櫃員必須逐筆排查，直到平衡為止，否則不能下班。
七、從業務到賬平的全鏈路
把前面的知識點串起來，銀行一筆業務從發生到賬平，完整流程是這樣的（以你存 1 萬元現金到儲蓄卡為例）：
- 業務觸發，生成憑證 ：你填《現金存款憑條》（原始憑證），櫃員核對現金和憑條後，系統生成記賬憑證，註明“借：庫存現金 10000 元，貸：活期存款-張三 10000 元”；
- 登記明細，記錄小賬 ：記賬憑證分別用於明細核算——你的儲蓄卡分户賬（乙種賬）貸方記 10000 元，銀行的庫存現金分户賬（甲種賬）借方記 10000 元；
- 彙總憑證，做日結單 ：營業結束後，櫃員把所有“庫存現金”科目的憑證彙總，做科目日結單，假設當天現金科目借方總髮生額 50 萬，貸方總髮生額 40 萬；
- 登記總賬，記清大賬 ：用科目日結單登記“庫存現金”總賬，借方記 50 萬，貸方記 40 萬，結出當日餘額；
- 編制日計表，檢驗平衡 ：把所有科目的發生額和餘額填入日計表，確認“借方總髮生額=貸方總髮生額”“借方總餘額=貸方總餘額”；
- 核對賬賬，確保無誤 ：將你的儲蓄卡分户賬餘額與“活期存款”總賬餘額核對，庫存現金分户賬餘額與“庫存現金”總賬餘額核對，確保所有明細和總賬一致——至此，這筆 1 萬元的存款業務才算完全“賬平”。
銀行的賬務管理其實沒有什麼神奇的，本質就是分層記錄、雙向核對、閉環校驗。確保每一筆錢的來龍去脈都清晰的、可查的。對銀行來説，賬務的精準和安全，是銀行追求的最根本的事。
